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Einkommenssteuer: neue Steuervergütung für Immobilien und Handelseinkommen Wer ist wahrscheinlich betroffen Personen mit geringen Einnahmen aus der Bereitstellung von Waren, Dienstleistungen, Eigentum oder anderen Vermögenswerten. Allgemeine Beschreibung der Maßnahme Mit dieser Maßnahme werden zwei neue jährliche Steuervergünstigungen für Einzelpersonen von jeweils 1.000, eine für den Handel und eine für Vermögenseinkommen eingeführt. Die Handelsentschädigung gilt auch für bestimmte sonstige Einnahmen aus der Bereitstellung von Vermögenswerten oder Dienstleistungen. Diese neuen Zertifikate werden ab dem Steuerjahr 2017 bis 2018 wirksam. Werden die Zulagen für alle einkommensrelevanten Einkünfte (vor Aufwendungen) erfasst, so müssen sie nicht mehr auf dieses Einkommen verzichten oder Steuern zahlen. Diejenigen mit höheren Einkommensbeträgen haben die Wahl, bei der Berechnung ihres steuerbaren Gewinns die Entschädigung von ihren Einnahmen abzuziehen, anstatt die tatsächlich zulässigen Ausgaben abzuziehen. Die Trading-Zulage gilt auch für Beitragszwecke der Klasse 4 National Insurance. Die neuen Zulagen gelten nicht für Partnerschaftseinnahmen aus der partnerschaftlichen Teilnahme an einem Handels-, Berufs - oder Immobiliengeschäft. Die Vergütungen gelten nicht zusätzlich zur Erleichterung im Rahmen des Rent-a-Room Relief-Gesetzes. Zielsetzung Die neue Vergütung bietet Einfachheit und Sicherheit hinsichtlich der Einkommensteuerverpflichtungen bei kleinen Einnahmen aus der Bereitstellung von Gütern, Dienstleistungen, Eigentum oder anderen Vermögenswerten. Diese Maßnahme unterstützt das Ziel der Regierung, das Steuersystem zu vereinfachen und dem Vereinigten Königreich zu helfen, Führer in der digitalen Wirtschaft zu werden. Vorgeschichte der Maßnahme Im Haushaltsplan 2016 gab die Regierung zwei neue 1.000 Zertifikate für Immobilien und Handelserträge bekannt, die ab dem 6. April 2017 in Kraft treten sollen. Die Regierung hat in der Herbstaussage 2016 angekündigt, dass die Handelsentschädigung auch für bestimmte sonstige Erträge aus Vermögenswerten gelten wird Oder Dienstleistungen. Diese Änderung wird die Komplexität für einige Personen, die nicht mehr entscheiden müssen, ob die Aktivität zu einem Handel oder nicht. Detaillierter Vorschlag Operativer Zeitpunkt Für diejenigen Personen, die ihre Erträge und Aufwendungen für ein Gewerbe gemäss dem Steuerjahr leicht vereinfachen, wird die Handelsentschädigung für das Handelsergebnis im Zeitraum vom 6. April 2017 bis zum 5. April 2018 wirksam Die am oder nach dem 6. April 2017, der die Basisperiode für das Steuerjahr 2017 bis 2018 bildet, endgültig wirksam werden. Dies gilt für Vermögenserträge und bestimmte sonstige Einkünfte aus dem 6. April 2017. Das geltende Recht Kapitel 2, Teil 2 des Einkommensteuergesetzes 2005 (ITTOIA 2005) erhebt Einkommenssteuer auf die Gewinne eines Unternehmens. Kapitel 3, Teil 2 enthält Regeln für die Berechnung der Handelsgewinne unter Bezugnahme auf die Einnahmen und Ausgaben, um jegliche Vergütungen oder Abgaben nach dem Eigenkapitalgesetz von 2001 und gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsvorschriften (GAAP) zu erfassen Gesetzlich vorgeschriebene Anpassungen. Dieses Kapitel und Kapitel 3A sehen auch vor, dass kleine Unternehmen für Gewinne auf der Grundlage der Kasse zu berechnen wählen können. Die Gewinne eines Gewerbes werden unter Bezugnahme auf die in einem Basiszeitraum für das Steuerjahr erwirtschafteten Gewinne besteuert. In Kapitel 15 des Teils 2 sind die Regeln für die Ermittlung des Basiszeitraums für ein Steuerjahr festgelegt, der im Regelfall eine Frist von 12 Monaten ist, die mit dem Abrechnungsdatum des Steuerjahres enden. Kapitel 3, Teil 3 der ITTOIA 2005 berechnet die Einkommenssteuer die Gewinne eines im Steuerjahr anfallenden Immobiliengeschäfts. Die Gewinne eines Immobiliengeschäfts werden in gleicher Weise wie die Gewinne eines Handels berechnet, außer dass die Barmittel derzeit nicht angewendet werden. Die Regierung berät über die Einführung dieses Gesetzes in der Finanzbilanz 2017. Kapitel 8 (Einkommen nicht anderweitig anrechenbar), Teil 5 der ITTOIA 2005 berechnet Einkommenssteuer auf sonstige Erträge aus der Bereitstellung von Vermögenswerten und Dienstleistungen, die sonst nicht anrechenbar sind. Teil 7, Kapitel 1, Rent-a-Room Relief, bietet Erleichterung für Einkommen aus der Nutzung von möblierter Unterkunft in einem Einzelnen oder Hauptwohnsitz. Hierzu können Handelsergebnis, Vermögenseinkommen und sonstiges Einkommen gehören. Die Form der Erleichterung hängt davon ab, ob die Miete ein Zimmer Einnahmen überschreiten die Personen mieten ein Zimmerlimit. Wenn dies nicht der Fall ist, wird das Einkommen nicht besteuert, es sei denn, das Individuum wählt anders. Wenn dies der Fall ist, kann der Einzelne für eine alternative Methode der Berechnung der Einnahmen durch Abzug der Miete ein Raumlimit wählen, anstatt die tatsächlichen Kosten abzuziehen. Teil 9 der ITTOIA 2005 enthält besondere Regelungen, die für Personen (Partner) gelten, die einen Partnerschaftsvertrag betreiben, der gemeinsam als Unternehmen bezeichnet wird und wie die einzelnen Partner auf diesem Einkommen besteuert werden. Vorgeschlagene Revisionen Gesetzgebung in der Finanzen Bill 2017 wird einen neuen Teil der ITTOIA 2005 einführen, um zwei neue jährliche Steuervergünstigungen für Einzelpersonen von jeweils 1.000 zu gewähren, eine Handelszulage und eine Vermögenszulage. Dies wird die Form der Erleichterung darlegen, die davon abhängt, ob das Handels - oder Vermögenseinkommen die 1.000 Zulage übersteigt oder nicht. Wenn die Einzelhandels - oder Vermögenseinkommen niedriger sind als die Zulage, wird eine volle Erleichterung gewährt, so dass die Einnahmen nicht erhoben werden, es sei denn, das Individuum wählt anders. Wenn die Einzelhandels - oder Vermögenseinkünfte höher sind als die Vergütung, kann die natürliche Person für eine alternative Berechnungsmethode für die Erträge wählen, anstatt die üblichen Regeln, die bei der Berechnung des Gewinns eines Handels oder eines Immobiliengeschäfts oder sonstigen Einkommens gelten würden . Die Wahl für die Handels - oder Grundstückszulage erfolgt unabhängig und gilt für jedes einzelne Steuerjahr. Die neuen Zulagen gelten für alle Arten von Vermögensgegenständen und Handelsergebnissen eines Einzelnen, jedoch nicht für Partnerschaftseinkünfte aus der Teilhaberschaftshaftung eines Handels-, Berufs - oder Immobiliengeschäfts, in denen besondere Vorschriften in Teil 9 der ITTOIA 2005 gelten. Die Handels - und Vermögensentschädigung gilt nicht für Erträge, für die eine Mietzinserleichterung gewährt wird. Sie gilt auch nicht, wenn die Alternativmethode nicht gewählt wird, sondern die tatsächlich zulässigen Aufwendungen abgezogen werden. Handelsgeld Das erste Kapitel des neuen Teils der ITTOIA 2005 wird das Handelsgeld abdecken. Dies ermöglicht eine volle Erleichterung, wenn die Einnahmen, die sonst bei der Berechnung der Gewinne des Handels für das Steuerjahr in Rechnung gestellt würden, bis zu 1000 betragen. Die Wirkung der Erleichterung wird sein, dass die Gewinne aus dem Handel werden null. Es wird eine gleichwertige Regel für bestimmte sonstige Einnahmen geben, die nach Kapitel 8 von Teil 5 des Gesetzes zu entrichten sind. Dies gilt insoweit, als das Handelsvolumen nicht gegen das Handelsergebnis verwendet wird. Es gibt eine optionale alternative Methode zur Berechnung von Gewinnen, wenn die Einnahmen aus einem Handels - oder sonstigen Einkommen mehr als 1.000 sind. Dies wird in Form einer Wahl erfolgen, die für die Berechnung der Gewinne aller Geschäfte für ein bestimmtes Steuerjahr gilt. Für die Handelserträge werden die Gewinne der Einnahmen, die bei der Berechnung des Gewinns des Handels für das Steuerjahr abzüglich des Abzugs des 1.000 Handelsgeldes in Rechnung gestellt würden, durch die alternative Methode berechnet. Bei der Berechnung der Gewinne wird kein Abzug für Ausgaben im Allgemeinen oder andere Angelegenheiten erlaubt. Es wird eine Regel geben, um sicherzustellen, dass der Gesamtbetrag des Handelsgeldes 1.000 nicht übersteigen kann, wenn das Individuum beide Einkommensquellen hat. Eigentumsvorbehalt Das zweite Kapitel des neuen Teils der ITTOIA 2005 wird die Vermögensentschädigung abdecken. Damit wird eine volle Entlastung erreicht, wenn das im Steuerjahr anfallende Einkommen bis zu 1.000 beträgt. Der Effekt der Erleichterung wird sein, dass die Erträge und Aufwendungen bei der Berechnung der Gewinne eines Immobiliengeschäfts nicht berücksichtigt werden. Es wird eine optionale alternative Methode zur Berechnung von Gewinnen geben, wenn die entlastbaren Einnahmen eines Immobiliengeschäfts mehr als 1.000 sind. Dies wird in Form einer Wahl erfolgen, die für die Berechnung der Gewinne aus Immobiliengeschäften für ein bestimmtes Steuerjahr gilt. Die Wirkung der Alternativmethode wird darin bestehen, dass die Einkommensbezüge nur bei der Berechnung der Gewinne für das Steuerjahr berücksichtigt werden. Die mit den Einkommensbezügen verbundenen Kosten werden nicht berücksichtigt. Bei der Berechnung des Gewinns ist ein Abzug für die 1.000 Eigenmittelzulage zulässig. Zusammenfassende Auswirkungen Auswirkungen auf die Excharme Diese Zahlen sind in Tabelle 2.1 des Haushaltsplans 2016 aufgeführt und vom Amt für Haushaltsverantwortung bescheinigt worden. Nähere Einzelheiten finden Sie in dem zusammen mit dem Budget 2016 veröffentlichten Kalkulationsdokument. Wirtschaftliche Auswirkungen Bei dieser Maßnahme werden keine wesentlichen makroökonomischen Auswirkungen erwartet. Auswirkungen auf Personen, Haushalte und Familien Diese Maßnahme könnte bis zu etwa 700.000 Steuerpflichtigen in Abhängigkeit von dem Anteil der anspruchsberechtigten Steuerzahler, die die Entschädigung in Anspruch nehmen wollen, in Anspruch nehmen. Es wird nicht erwartet, dass die Maßnahme Auswirkungen auf die Familienbildung, - stabilität oder - verteilung hat. Chancengleichheit Es ist nicht zu erwarten, dass diese Maßnahme besondere Auswirkungen auf eine Gruppe mit geschützten Merkmalen haben wird. Auswirkungen auf Unternehmen, einschließlich Organisationen der Zivilgesellschaft Die zusätzlichen Kosten dieser Maßnahme werden voraussichtlich unbedeutend sein. Diese Maßnahme wird jedoch voraussichtlich für die Selbstständige und die Grundbesitzer eine erhebliche laufende Ersparnis haben, die entweder keine Eigenbewertung (Self Assessment, SA) oder eine Eigenkapitalrendite mehr ausfüllen müssen oder nicht mehr ihre Kosten oder Kapitaleinlagen berechnen müssen Für ihre SA oder Eigentum Rückkehr aufgrund der Zulage (n). Diese Maßnahme wird voraussichtlich keine Auswirkungen auf Organisationen der Zivilgesellschaft haben, da sie nur Unternehmen oder Vermieter betrifft, in denen der Eigentümer sein Unternehmensergebnis durch die SA berichtet. Es wird erwartet, dass, wenn die betroffene Bevölkerung beginnt mit dem Prozess der Vorbereitung ihrer SA Rückkehr werden sie die Leitlinien in Bezug auf die Zulage (s) zu lesen und erleben Sie eine Ersparnis durch entweder nicht zu einer SA Rückkehr oder nicht mit ihren Kosten und Kapital berechnen müssen Vergütungen für ihre Rückkehr. Die laufenden Kosten werden als vernachlässigbar eingeschätzt, da sie keine weitere Belastung erfahren, die über das hinausgeht, was sie derzeit erleben. Die SA-Führung, mit der sie normalerweise beim Ausfüllen ihrer Rückkehr engagieren, wird ihnen nun veranlassen, dass entweder keine Rückkehr erforderlich ist, oder sie können die Erlaubnis (en) anstelle der Kosten, abhängig von ihren Umständen, beanspruchen. Die Maßnahme beabsichtigt, die gemeinsame Wirtschaft zu unterstützen. Die Schätzungen für die Einhaltung der Einhaltung der Vorschriften werden in der nachstehenden Tabelle dargestellt. Geschätzte laufende Auswirkungen auf die administrative Belastung (m) Laufende durchschnittliche jährliche AuswirkungenWill ich als Forex-Händler besteuert werden, wenn seine meine einzige Einkommen Als youre kein Zweifel bewusst gibt es zwei breite Optionen für die besteuert werden auf Ihre Forex-Gewinne. Sie könnten entweder ein Forex-Händler oder ein Forex-Investor sein. Die beiden sind in steuerlicher Hinsicht völlig unterschiedlich (ihr im Wesentlichen derselbe Unterschied wie zwischen einem Immobilieninvestor, der Immobilien kauft, oder einen Bauträger, der Immobilien kauft, um zu renovieren und zu verkaufen). Forex Händler unterliegen der Einkommensteuer. Potenziell bei 40 und sogar 50 nach April 2010, wenn sie Gewinne über 150K haben. Anleger unterliegen der CGT und dem 18 CGT-Satz. Sie haben auch die jährliche CGT-Freistellung von rund 10K zu kompensieren. Händler haben einen breiteren Aufwandabzug Offset werden als Selbständige eingestuft. Das heißt, wenn sie kein anderes Einkommen hätten, müssten sie auch die Nationalversicherung berücksichtigen (Klasse 2 bei etwa 2,00 pro Woche) und Klasse 4 bei 8 bei Gewinnen oberhalb der Primärschwelle. Also im Wesentlichen, wenn youre ein Grundsatz Steuerzahler ist der Unterschied zwischen 18 CGT und 28 Einkommensteuer und NIC. Wenn youre eine höhere Rate Steuerzahler die Ratenunterschied ist 40 v 18. Theres auch die allowancesexpenses etc zu berücksichtigen. Für viele, Händler-Status wäre nicht vorteilhaft, zumindest nicht, es sei denn, es gab Verluste, so vermeiden, dass besteuert als Forex-Händler wäre ratsam. Festlegung, wenn Sie und arent ein Forex Trader ist nicht einfach. Insbesondere eine der Fragen wurde häufig gefragt, ob, wenn Forex Einkommen ist Ihr einziges Einkommen wird dies machen Sie ein Händler Nur weil seine Sie nur Einkommen nicht automatisch machen es Handelsergebnis. Die gesamte Natur Ihrer Tätigkeit müsste bewertet werden. Die allgemeine Regel mit Forex-Aktivitäten wie Aktien, Derivate und andere finanzielle Vermögenswerte ist, dass Sie ein Investor sind. Es müsste eine organisierte Handelstätigkeit vor youd als Händler werden klassifiziert werden. Im Falle eines Einzelnen (dh nicht eines Unternehmens) ist dies schwieriger anzuwenden. Da unter Selbst-Beurteilung ist es für Sie selbst zu beurteilen, Ihre eigene Steuerpflicht, sollten Sie den Status Ihrer Forex-Aktivität bestimmen. In den meisten Fällen würde der Abschluss der Rendite auf der Grundlage eines Forex-Investors auch von HMRC akzeptiert werden. Die Tatsache, dass das Forex-Einkommen ist Ihr einziges Einkommen würde daher nicht für sich allein bedeutet. Sie könnten zum Beispiel kein anderes Einkommen haben, aber großzügige Gewinne von einer minimalen Anzahl von Geschäften pro Woche verdienen und im Wesentlichen mit Ihren Investitionen Glück haben. Im Gegensatz dazu könnte man einen anderen Beruf haben, häufig mit einem ausgeklügelten Risikomanagement und einem kommerziellen Aufbau handeln und eine bessere Chance haben, als Trader eingestuft zu werden.